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增值税减免后附加税怎么做账务处理

张姓老者来自:西藏自治区 纽约州 纽约大学 时间:2020-05-12 21:52:14 坐标: 249510°

精选的增值税减免后附加税怎么做账务处理

由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

会计分录如下:

一、在实现销售后。

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

二、增值税减免后:

1、减免增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时,减免附加税费:

借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免。

扩展资料

小微企业免征收的增值税属于直接减免的增值税,应计入企业当年收入总额。

同时小微企业免征的增值税既没有“规定资金专项用途的资金拨付文件”,也没有“政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求”。

因此小微企业免征的增值税不属于不征税收入,应当缴纳企业所得税。

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条规定:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。

《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)第一条规定:企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。

2、财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。

3、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

参考资料来源:百度百科-常用会计分录大全

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原因

申报成功,却又比对失败,这是怎么回事呢?

原本当月首次登录开票软件后,在联网的状态下,开票系统会自动完成上报汇总(即抄报税)过程。而本月 1 号晚上税控系统在升级,若此时登陆过开票软件,导致自动抄报税不成功,因此导致了发送过去的增值税报表 " 一窗式比对失败 "。

解决方案

对于已经遇到这个问题的小伙伴们,需要按照如下步骤解决——

1申报撤销(前提是尚未缴款)

点击主界面右上角【菜单】-【文件】,选择【申报作废】,选择需要作废的报表,点击【作废】,点击【提交】。

2开票盘抄报(无需清卡)

金税盘版:【报税处理】-【上报汇总】(或登录软件提示 " 上报汇总成功 ");

税控盘版:【报税处理】-【网上抄报】-【上报汇总】(无需反写)。

3网上申报(无需缴款)

登陆网上申报系统 eTax@SH 3,填报增值税报表后,确认收取 " 申报成功 " 的回执,且无 " 一窗式比对不符 " 的提示。

4清卡

金税盘版:【报税处理】-【远程清卡】

税控盘版:【报税处理】-【网上报税】-【反写】。

5网上缴款

网上申报软件 eTax@SH 3 中点击【缴款】按钮完成税款缴纳。

常规流程

可能会有小伙伴问:为防止这个问题再次出现,下个月是不是还需要这样操作呢?

以上步骤,除了第一步申报撤销外,其他都是常规步骤,以后每月按照此流程进行即可。

获得帮助

以上步骤,如果是开票软件中的问题,请咨询——

金税盘版,咨询航天金税,电话 962366;

税控盘版,咨询百旺金赋,电话 23539199。

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